Fraudeomgevingen inschakelen

• April 29, 2024

Help uw organisatie te voorkomen dat u het slachtoffer wordt van oplichters zoals Michelle. Forensische accountants zijn getraind in het opsporen, voorkomen en onderzoeken van zaken die zich voordoen in organisaties, vergelijkbaar met de zaak bij Brook en Leroy Inc.

Op 3 november 2008 werd Michelle veroordeeld tot 72 maanden gevangenisstraf en bevolen om $ 825.400 terug te betalen aan Brook en Leroy Inc. en $ 200.858 aan de Internal Revenue Service (IRS) voor federale draadfraude en belastingontduiking. Ze pleitte schuldig in juli 2008 en gaf toe dat ze als president van Brook en Leroy een regeling had getroffen om het bedrijf te bedriegen door zichzelf meer dan vier jaar dubbele cheques uit te geven en door bedrijfscheques uit te geven aan zichzelf, familieleden en anderen voor haar persoonlijke uitgaven. Ze gaf ook toe dat ze belastingontduiking had omdat ze het verduisterde geld niet als inkomsten rapporteerde en belasting over het geld betaalde. Deze regeling is niet ongebruikelijk.

Tegenwoordig worden organisaties meer dan ooit geconfronteerd met uitdagingen in hun omgang met hun werknemers, hun leveranciers en hun klanten ... teveel op het spel om werkeloos bij te blijven. Forensische accountants en fraudeonderzoekers hebben een toezegging om belanghebbenden te helpen hun rijkdom te beschermen, wat op zijn beurt meer werkgelegenheidskansen, meer belastinginkomsten, meer duurzaamheid op de lange termijn met zich meebrengt. Alle belanghebbenden hebben er baat bij als er een degelijke reeks interne controles aanwezig is en in de hele organisatie wordt toegepast.

Het is absoluut noodzakelijk dat het managementteam de consistente gebieden met een hoog risico in de hele organisatie identificeert, conform een ​​fraudeonderzoeksteam, dat de acties moet implementeren en bewaken die zijn uiteengezet in een degelijk fraudeactieplan dat indicatoren blootstelt die kunnen leiden tot fraude.

Het herkennen van rode vlaggen en de omstandigheden die kunnen leiden tot een omgeving die "fraude mogelijk maakt", het opsporen, voorkomen en implementeren van mitigerende kosteneffectieve strategieën om fraude af te schrikken en te voorkomen dat organisaties het slachtoffer worden van de manipulaties van vertrouwde werknemers, loont. Frauduleuze schema's kunnen onopgemerkt blijven totdat een rode vlag iets ongewoons aangeeft en iemand binnen de organisatie volgt.

Oplichters zijn voortdurend op zoek naar zwakke punten in fraudeopsporingsfraude en preventiepraktijken. Een raad van bestuur die goed is opgeleid en deskundig is een pluspunt voor elke organisatie als deze zich ertoe verbindt haar toezichtfunctie uit te oefenen.

'Rode vlag' is een patroon, praktijk of specifieke activiteit die het mogelijke risico op fraude aangeeft. Anderen noemen het fraude-indicatoren of fraude symptomen.

Een samenwerkingsomgeving die zich breed inzet voor preventiestrategieën zou een proces moeten hebben en documenteren dat zijn fraudebestrijdingsprogramma en -beleid duidelijk beschrijft, inclusief hoe de organisatie operationele risico's identificeert, meet en beheert. Het implementeren van passende controles om effectief te reageren op evoluerende dreigingen van financiële criminaliteit waarmee elk bedrijf wordt geconfronteerd, is een uitstekende manier voor accountants en, meer specifiek, forensische accountants om waarde toe te voegen aan hun organisaties.

Brook en Leroy Inc. hadden dit verlies kunnen voorkomen door rode vlaggen van loonfraude te identificeren. Enkele van de meest voorkomende zijn:

o Record bijhouden functie niet onafhankelijk van de grootboekfunctie
o Gebrek aan formele procedures voor salarisverhogingen
o Meer dan één werknemer met hetzelfde adres, zonder enige reden
o Duplicaat van sofi-nummers
o Functie van goedkeuring van urenstaten en salarisverwerking zonder verdere beoordeling.

De meest populaire loonfraudeprogramma's zijn gosh-medewerkers, loontrekkingen halverwege de maand niet afgetrokken van de loonlijst aan het einde van de maand, misbruik van inhoudingen, onkostenvergoedingen van werknemers, om er maar een paar te noemen.

De Statement of Auditing Standards (SAS) 99 begeleidt auditors bij het detecteren van materiële fraude. SAS 99 richt zich op risicobeoordeling en moedigt auditors aan om professioneel sceptisch te zijn en zich af te vragen of iemand fraude wilde plegen, hoe zou dit kunnen worden bereikt?

Onaangekondigde test samen met een goede functiescheiding zijn sterke fraude-afschrikmiddelen. Ook, periodieke beoordeling van burgerservicenummers, adressen van werknemers, en een formele procedure waarbij de personeelsafdeling de salarisverhogingen goedkeurt en dit meldt aan de salarisadministratie. De salarisadministratie verwerkt de salarisadministratie en de financiële afdeling verzoent de bankafschriften. Bovendien is een maandelijkse afstemming van de ingehouden bedragen om ervoor te zorgen dat ze werden gerapporteerd en betaald, een goed mechanisme dat zou kunnen leiden tot het aan het licht brengen van verduistering van deze fondsen.

Organisaties die zich deze scheiding van verantwoordelijkheden niet kunnen veroorloven, moeten over verzachtende factoren beschikken zoals een externe beoordeling en bankafstemming. Implementeer maatregelen om te voorkomen dat een werknemer zich in een positie van beide bevindt, stelen en verbergen. Michelle bewees dat dit waar was.