Conclusies trekken uit de jaarrekening

• Mei 6, 2024

Het trekken van geldige conclusies over de financiële gezondheid van een entiteit is het primaire doel van de analyse van de financiële overzichten. Door een bedrijf goed te evalueren, kunnen besluitvormers bedrijfsdoelstellingen bereiken. Forensische accountants gebruiken financiële overzichten als een essentieel onderdeel van hun onderzoek met als doel ongebruikelijke transacties te bepalen en rode vlaggen te identificeren die verdere onderzoekstechnieken rechtvaardigen.

Bij de analyse van de financiële overzichten wordt rekening gehouden met financiële en niet-financiële gegevens. Het bevat:

o Beoordeling van het beleid, de procedures en processen van een organisatie
o Onderzoek van het laatste accountantsverslag
o Beoordeling van brieven van overheidsinstanties zoals de IRS
o Analyse van voetnoten en aanvullende informatie bij de financiële overzichten
o Analyse van verschillende relaties tussen componenten van de jaarrekening.

Financiële analyse geeft een duidelijk inzicht in de SWOT van de organisatie (sterke en zwakke punten, kansen en bedreigingen), aangezien deze moet worden uitgevoerd in combinatie met andere waarderingstechnieken en in vergelijking met andere organisaties binnen dezelfde branche waarin de entiteit actief is.

Bij het analyseren van ratio's is het belangrijkste doel conclusies te trekken over de solvabiliteit, operationele efficiëntie en winstgevendheid van een onderneming.

Evaluatie van de solvabiliteit - Het dekt zowel de solvabiliteit op korte als op de lange termijn.

Solvabiliteit op korte termijn is het vermogen van een onderneming om aan haar huidige verplichtingen te voldoen naarmate ze volwassen worden. Kortlopende crediteuren zoals banken en verkopers zijn geïnteresseerd in de volgende ratio's:

een) Werkkapitaal, die wordt verkregen door kortlopende verplichtingen af ​​te trekken van vlottende activa (vlottende activa minus kortlopende verplichtingen) om het liquide gedeelte van middelen of ondernemingskapitaal te bepalen. Hoe groter het bedrag aan werkkapitaal, des te groter de zekerheid dat op korte termijn verplichtingen zullen worden betaald.

b) Huidige verhouding wordt verkregen door vlottende activa te delen door vlottende passiva (vlottende activa / vlottende passiva). Toont het vermogen van een onderneming om te voldoen aan de huidige verplichtingen uit vlottende activa.

c) De zuurtest of snelle verhouding elimineert inventaris en vooruitbetaalde kosten, dit zijn vlottende activa die niet snel worden omgezet in contanten). Het geeft een beeld van de onmiddellijke solvabiliteit van een onderneming.

Bedrijf ZXW had bijvoorbeeld op 25 december 2008 een contant geldbedrag van $ 100.000, een huidige ratio van 1,5: 1 en een snelle ratio van 0,5: 1. Op 31 december 2008 werd alle contanten uitgegeven om crediteuren te verminderen. Deze beslissing zou ervoor zorgen dat de huidige ratio toeneemt en de snelle ratio afneemt. De reden is dat wanneer de huidige ratio groter is dan 1: 1, elke daling van de kortlopende verplichtingen een toename van de huidige ratio zal veroorzaken. Wanneer de snelle verhouding minder is dan 1: 1, zal elke afname van snelle activa een afname van de snelle verhouding veroorzaken.

De balans is de financiële staat die in de eerste plaats moet worden gebruikt om de liquiditeit en financiële flexibiliteit van een bedrijf te beoordelen, maar vereist een analyse van het kasstroomoverzicht om conclusies te trekken over het vermogen van een entiteit om aan de huidige verplichtingen te voldoen.

Langdurige solvabiliteit toont de mogelijkheid om rentebetalingen, voorkeursdividenden en andere vaste kosten te voldoen. Financiële instellingen beschouwen deze ratio als een vereiste voorwaarde voor de terugbetaling van de hoofdsom. De belangrijkste ratio's voor het analyseren van de solvabiliteit op lange termijn zijn:

een) Schuld aan eigen vermogen, vastgesteld door de totale passiva te delen door het eigen vermogen (Total Liabilities / Owners 'Equity). Het meet relatieve hoeveelheden middelen verstrekt door crediteuren en eigenaars.

b) Tijden verdiend wordt bepaald door inkomsten voor inkomstenbelastingen en rentelasten te verdelen in rentelasten (inkomsten voor inkomstenbelastingen en rentelasten / rentelasten. Deze ratio meet het vermogen van het bedrijf om rente te betalen.

c) Tijden voorkeur verdiende dividenden is het resultaat van het delen van het nettoresultaat door de jaarlijkse preferente dividendvereiste (netto-inkomen / jaarlijks preferent dividend). Meet de toereikendheid van de huidige inkomsten voor de betaling van preferente dividenden.

Naast de evaluatie van de solvabiliteit is het belangrijk om rekening te houden met operationele efficiëntie en winstgevendheid en investeringsanalyses. De operationele efficiëntie is het vermogen van een organisatie om inkomsten te genereren en het vermogen om activa effectief en efficiënt te gebruiken.

Gewoonlijk moeten verschillende soorten financiële verhoudingen en financiële overzichten worden geanalyseerd om een ​​objectieve financiële momentopname van de financiële zaken van een organisatie weer te geven. Forensische accountants kijken verder dan de cijfers en het identificeren van componenten van solvabiliteit is een weg naar diepgaand forensisch onderzoek om verborgen activa en andere financiële misdrijven aan het licht te brengen.

Video-Instructies: VWO6wisA_11_H13_4 Conclusies trekken uit de formule van de afgeleide (Mei 2024).