Accountants die sleutelposities misbruiken

• Mei 15, 2024

Accountants zijn geschikt voor vele sleutelposities binnen of buiten organisaties. Het American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) definieert in zijn AICPA Professional Standards een sleutelpositie als volgt:

Een sleutelpositie is een positie waarin een individu:
een. Heeft de primaire verantwoordelijkheid voor belangrijke boekhoudfuncties die materiële componenten van de financiële overzichten ondersteunen;
b. Heeft primaire verantwoordelijkheden voor het opstellen van financiële overzichten, of
c. Heeft de mogelijkheid om invloed uit te oefenen op de inhoud van de financiële overzichten, inclusief wanneer de persoon lid is van de raad van bestuur of een vergelijkbaar bestuursorgaan, chief executive officer, president, chief financial officer, chief operating officer, general counsel, chief accounting functionaris, controller, directeur interne audit, directeur financiële rapportage, penningmeester of een gelijkwaardige functie.

Deze definitie is zeer ruim van opzet. Het beschrijft de potentiële relaties tussen accountants en organisaties. Het is duidelijk dat accountants een oproep hebben om de nodige zorgvuldigheid en zorgvuldigheid in acht te nemen bij het leveren van diensten, altijd binnen een kader van ethiek en naleving. Met deze transparante verwachting is het teleurstellend dat sommige boekhoudkundige professionals ervoor kiezen om aan de verkeerde kant van de wet te stappen door misbruik te maken van de macht die bij bepaalde posities hoort of gewoon door financiële fraude te plegen.

Een voormalige senior financieel officier werd aangeklaagd omdat hij een financiële fraude van meerdere miljoenen dollars bij een beursgenoteerde onderneming hielp en steunde. Het bewijs tegen deze financieel functionaris was zo krachtig dat hij zonder de beweringen van de klacht toe te geven of te ontkennen instemde met een bevel dat hem permanent verbood om direct of indirect sectie 17 (a) van de Securities Act van 1933 te overtreden. , Sectie 10 (b) van de Securities Exchange Act van 1934, en regel 10b-5. Dit zijn de antifraudebepalingen van de federale effectenwetgeving. Als het niet genoeg was, stemde hij ook in met het invoeren van een bevel dat hem gedurende vijf jaar verbiedt om als officier of bestuurder van een beursgenoteerde onderneming te dienen. Als onderdeel van deze gerechtelijke procedure stemde deze officier ermee in om bijna $ 1.000.000 te betalen. Deze officier bekleedde verschillende sleutelposities waarmee hij financiële informatie kon manipuleren die beleggers misleidde.

Een andere accountant die onzorgvuldig handelde, werd aangeklaagd wegens een onderzoek dat zijn schema om contact op te nemen met leveranciers aan het licht bracht en hen aanspoorde om bevestigingen rechtstreeks aan de externe accountants met valse informatie te verstrekken. Een ander schema werd uitgevoerd toen deze organisatie haar boeken en records vervalste.

Een sleutelpositie innemen is geen open deur voor wangedrag dat het vertrouwen van het publiek ondermijnt. Het moet een verplichting zijn om zich te houden aan de principes van de professionele gedragscode van de AICPA, waarin de beroepsverantwoordelijkheden naar het publiek, naar klanten en naar collega's worden erkend.

Video-Instructies: How to Fix Banking - Ben Dyson at Positive Money Conference 2013 (Mei 2024).