Parfum Basics
April 2024
De Financial Accounting Standard 95 (FAS 95), kasoverzicht vereist dat alle gecontroleerde financiële overzichten een kasstroomoverzicht opnemen in de gecontroleerde rapporten. Volgens de FAS 95-regels kunnen bedrijven ervoor kiezen om het vereiste kasstroomoverzicht op te stellen volgens de directe of indirecte methode die in de regel is gedefinieerd. Dit voorbeeld toont informatie uit de jaarrekening van The Life Saver, LLC. De winst-en-verliesrekening toont een netto-inkomen voor 2009 van $ 160.000. Na een herziening van de balansrekeningen en na aanpassing van de nettowinst voor bedrijfsactiviteiten plus en minnen bedroeg de netto kasstroom uit bedrijfsactiviteiten $ 75.000.
Contant op 1 januari 2009 = $ 11.000 en contant op 31 december 2009 = $ 87.000.
Nader onderzoek van de balans toont de volgende stijgingen en dalingen met betrekking tot investerings- en financieringsactiviteiten:
Het bedrijf kocht een beveiligingssysteem voor zijn magazijn, verwijderde een bedrijfsvrachtwagen en gaf extra gewone aandelen uit. Het beveiligingssysteem werd contant betaald. Deze gebeurtenissen worden als volgt weergegeven op een kasstroomoverzicht volgens de indirecte methode:
The Life Saver Company, LLC Kasstroomoverzicht Voor het jaar eindigend op 31 december 2009
| ||
Kasstroom uit operationele activiteiten: | ||
Netto inkomen | 160,000 | |
Andere bedrijfsactiviteiten die niet in dit voorbeeld worden beschreven | (85,000) | |
Netto contanten verstrekt door operationele activiteiten | 75,000 | |
Kasstromen uit investeringsactiviteiten: | ||
Verkoop van voertuig | 25,000 | |
Aankoop van apparatuur | (60,000) | |
Netto contanten gebruikt door investeringsactiviteiten | (35,000) | |
Kasstromen uit financieringsactiviteiten: | ||
Uitgegeven gewone aandelen | 36,500 | |
Netto contanten verstrekt door financieringsactiviteiten | 36,500 | |
Netto toename in contanten = 75.000 - 35.000 + 36.500 | 76,500 | |
Cash, 1 januari 2009 | 11,000 | |
Cash, 31 december 2009 | 87,500 |
De Life Saver, LLC heeft een algehele toename van het contante geld voor het jaar van $ 76.500. De informatie in het kasstroomoverzicht helpt beleggers, schuldeisers en andere belanghebbenden om de effecten van de financiële positie van een onderneming op zowel haar contante als niet-contante investerings- en financieringstransacties tijdens de periode te beoordelen.